Trung tâm đào tạo kế toán thực tế tại Hải Phòng – Hạch toán kết chuyển thuế GTGT cuối tháng/ quý
(doanh nghiệp kê khai thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ )
Nếu thuế đầu vào < đầu ra à Phải nộp thuế gtgt
Nếu thuế đầu vào = đầu ra à Không phải nộp thuế gtgt
Nếu thuế đầu vào > đầu ra à Không phải nộp thuế gtgt và được khấu trừ sang kỳ sau số thuế còn thừa
⇒ Trung tâm đào tạo kế toán thực tế tại Hải Phòng
Bút toán kết chuyển
Nợ tk 3331
Có tk 133
(Số liệu căn cứ vào sổ sách kế toán và tờ khai thuế )
Cách xác định số liệu như sau:
Tổng tk 133 = Tổng số dư đầu kỳ + Tổng phát sinh Nợ trong kỳ – Tổng phát sinh Có trong kỳ
Tổng tk 3331 = Tổng phát sinh Có trong kỳ -Tổng phát sinh Nợ trong kỳ
Xử lý kết quả
TH1: Tổng tk 133 >Tổng tk 3331
Thì số thuế gtgt nhỏ hơn đươc kết chuyển là số thuế tk 3331
VD: Tổng tk 133 là 5.000.000đ
Tổng tk 3331 là 4.000.000đ
Hạch toán kết chuyển thuế gtgt cuối tháng/ quý :
Nợ tk 3331: 4.000.000
Có tk 133: 4.000.000
Như vậy: Cuối tháng công ty còn được khấu trừ sang kỳ sau: 5.000.000- 4.000.000 = 1.000.000
⇒ Trung tâm đào tạo kế toán thực tế tại Hải Phòng
-
Số dư Nợ tk 133 cuối kỳ = 1.000.000 = Số liệu chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng/ quý hiện tại
TH2: Tổng tk 133 < Tổng tk 3331
Thì số thuế gtgt được kết chuyển là số thuế tk 133
VD: Tổng tk 133 là 7.000.000đ
Tổng tk 3331 là 10.000.000đ
Hạch toán kết chuyển thuế gtgt cuối tháng/ quý
Nợ tk 3331: 7.000.000
Có tk 133 : 7.00.000
Như vậy : Cuối tháng/ quý công ty còn phải nộp thuế gtgt là : 10.000.000- 7.000.000 = 3.000.000
-
Số dư cuối kỳ của tk 3331 = 3.000.000 = số liệu trên chỉ tiêu 40 trên tờ khai thuế gtgt tháng / quý hiện tại
Chú ý: Đối chiếu cố liệu trên tờ khai thuế gtgt và số liệu trên sổ sách kế toán. Xem có khớp nhau hay không. Nếu không khớp phải kiểm tra xem sai ở đâu để còn sửa kịp thời
Trên đây là một số vấn đề cần có trong hạch toán kết chuyển thuế giá trị gia tăng, trung tâm đào tạo kế toán thực tế tại hải phòng đã tìm hiểu và thực tế trên các chứng từ ghi lại, các bạn cần đọc và tìm hiểu và thực hành cho công ty và thực hành cho bài tập hạch toán chứng từ.
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ TẠI HẢI PHÒNG
(Miễn phí báo cáo thuế quý đầu cho doanh nghiệp mới thành lập)
⇒ DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, THAY ĐỔI ĐĂNG KÝ KINH DOANH
⇒ DỊCH VỤ CUNG CẤP CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ TẠI HẢI PHÒNG
- Chữ ký số VIN-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số NEWTEL-CA giá 1.150.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số FAST-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
⇒ CUNG CẤP PHẦN MỀM HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ
⇒ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
⇒ DỊCH VỤ RÀ SOÁT, HOÀN THIỆN SỔ SÁCH KẾ TOÁN,
⇒ DỊCH VỤ LÀM BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM
⇒TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN CHỨNG TỪ THỰC TẾ TẠI HẢI PHÒNG (1 kèm 1: 3.000.000/khoá)
⇒ Trung tâm đào tạo kế toán thực tế tại Hải Phòng
https://www.facebook.com/dichvubaocaotaichinhtaihaiphong/
https://www.facebook.com/dayketoantonghoptaihaiphong
Các bạn nhớ like trang của mình nhé, Thanks!