thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Đề bài: Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trong tháng 6/2021 đã phát sinh các nghiệp vụ sau:
- Nhập kho 100 sản phẩm A mua của công ty B với giá chưa thuế GTGT là 100.000 đồng/sp. Thuế suất thuế GTGT 10%.
- Xuất kho 90 sản phẩm A bán cho khách hàng với giá bán chưa có thuế GTGT là 150.000 đồng/sp. Tỷ lệ tính thuế GTGT trên doanh thu là 1%.
Yêu cầu: Tính số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu
Như vậy, thuế GTGT phải nộp = 90 x 150.000 x 1% = 135.000 đồng.
Lưu ý:(thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp)
Tỷ lệ % dùng để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng cóbao thầu nguyên vật liệu: 3%.
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Trên đây là bài tập tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp mà bất kỳ sinh viên kế toán nào cũng phải nắm rõ. Hy vọng bài viết đã đem lại thông tin hữu ích cho bạn đọc. Chúc các bạn thành công.
(Miễn phí báo cáo thuế quý đầu cho doanh nghiệp mới thành lập)
⇒ DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, THAY ĐỔI ĐĂNG KÝ KINH DOANH
⇒ DỊCH VỤ CUNG CẤP CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ TẠI HẢI PHÒNG
- Chữ ký số VIN-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số NEWTEL-CA giá 1.150.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số FAST-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
⇒ CUNG CẤP PHẦN MỀM HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ, PHẦN MỀM KẾ TOÁN, PHẦN MỀM BHXH
⇒ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
⇒ DỊCH VỤ RÀ SOÁT, HOÀN THIỆN SỔ SÁCH KẾ TOÁN,
⇒ DỊCH VỤ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM
⇒TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN CHỨNG TỪ THỰC TẾ TẠI HẢI PHÒNG
https://www.facebook.com/dichvubaocaotaichinhtaihaiphong/
https://www.facebook.com/dayketoantonghoptaihaiphong
Các bạn nhớ like trang của mình nhé, Thanks!
Liên hệ: 037.5475.156 , 0945.071.586 (Mrs: Duyên)
KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
Phí chỉ từ 1.000.000đ/quý
thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
