Những lưu ý quan trọng khi sang năm 2021
1. Kết chuyển Lãi – Lỗ năm 2020 sang đầu năm 2021
Bước sang năm 2021, một trong những việc đầu tiên kế toán doanh nghiệp cần phải tiến hành là kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm hiện tại sang lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước.
Theo đó, kế toán doanh nghiệp cần phải xem xét số dư tại TK412 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm hiện tại trên Bảng cân đối phát sinh tài khoản của năm trước. Tiếp đó sẽ tiến hành hạch toán theo hướng dẫn sau:
1.1. Trường hợp TK 4212 có dư bên CÓ (LÃI) thì kế toán hạch toán kết chuyển đầu năm như sau:
– Nợ TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm hiện tại;
– Có TK 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm trước.
1.2. Trường hợp TK 4212 có dư bên NỢ (LỖ) thì kế toán hạch toán kết chuyển như sau:
– Nợ TK 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm trước;
– Có TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm hiện tại.
2. Nộp tiền và hạch toán chi phí, lệ phí môn bài đầu năm 2021
Theo quy định, hàng năm, các đơn vị kinh doanh phải tiến hành nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01. Đồng thời, việc khai và nộp lệ phí môn bài phải tuân thủ các quy định sau:
– Người nộp lệ phí chỉ khai lệ phí môn bài 01 lần khi tổ chức, đơn vị kinh doanh mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
– Nếu người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh trên cùng địa phương cấp tỉnh thì sẽ phải tiến hành nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho các đơn vị phụ thuộc. – – Hồ sơ khai lệ phí môn bài khi này được nộp tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp của người nộp lệ phí thuế.
– Nếu người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh với trụ sở chính của mình thì các đơn vị phụ thuộc phải tự khai và nộp thuế môn bài. Đơn vị phụ thuộc phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan quản lý trực thuế mình trực thuộc.
Như vậy, đối với lệ phí môn bài, các đơn vị kinh doanh chỉ phải khai duy nhất 01 lần khi mới ra hoạt động kinh doanh. Các năm sau, người nộp lệ phí chỉ cần nộp tiền lệ phí môn bài chứ không cần tiến hành kê khai nữa.
Cách hạch toán lệ phí môn bài như sau:
– Hạch toán Lệ phí môn bài phải nộp trong năm:
+Nợ TK 6425 ( Theo thông tư 200)
+NợTK 6422( Theo thông tư 133)
+ Có TK 3338 – Các loại thuế khác;
– Hạch toán khi nộp tiền lệ phí môn bài:
+ Nợ TK 3338;
+ Có TK 1111 /112
Nếu doanh nghiệp nộp chậm và khi nhận được Quyết định xử phạt của cơ quan Thuế thì kế toán sẽ định khoản:
Nợ TK 811 Chi phí khác
Có TK 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp
Khi nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339
Có TK 111/112
Cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 911
Có TK 811
(Lưu ý: tiền phạt này không được trừ khi tính thuế TNDN)
3. Chuyển đổi số dư năm 2020 sang đầu năm 2021
Đầu năm 2021, khi mở sổ sách, kế toán doanh nghiệp cần tiến hành chuyển số dư đầu kỳ vào “Bảng cân đối phát sinh” theo đúng quy định của Luật Kế toán.
Ví dụ như: chi tiết từng mã hàng, bảng phân bổ công cụ dụng cụ, bảng khấu hao tài sản cố định, bảng tổng hợp xuất – nhập tồn,…
4. Nộp các tờ khai, báo cáo thuế đầu năm 2021
Các tờ khai, báo cáo thuế kế toán cần phải nộp đầu năm bao gồm: Thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu cần), Báo cáo tài chính, Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN.
4.1. Thuế GTGT, TNCN
Tùy vào hình thức kê khai theo tháng hay quý, kế toán doanh nghiệp cần phải nộp hai loại tờ khai này theo đúng thời hạn được quy định bởi pháp luật hiện hành:
– Nếu kê khai theo tháng: Kế toán DN phải nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN muộn nhất vào ngày 20 hàng tháng;
– Nếu kê khai theo quý: Kế toán DN phải nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN muộn nhất vào ngày thứ 30 của tháng đầu tiên liền kề với quý kê khai. Ví dụ: Quý 1 là vào ngày 30/3; Quý 2 là vào ngày 30/7; Quý 3 là vào ngày 30/10; Quý 4 là vào ngày 30/1 của năm sau.
4.2. Thuế TNCN
Ngay từ đầu năm 2021, kế toán DN phải lưu ý thực hiện tạm nộp tiền thuế TNDN tạm tính (nếu có) của Quý 1/2021, muộn nhất vào ngày 30/4/2021.
4.3. Hóa đơn
Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là một trong những việc làm kế toán DN cũng phải lưu tâm trong đầu năm 2021.
Theo đó, nếu DN thực hiện nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng thì thời hạn muộn nhất là ngày 20 hàng tháng. Nếu theo quý thì thời hạn muộn nhất là ngày thứ 30 tháng liền kề sau với quý kê khai.
Tuy nhiên, theo quy định pháp luật hiện hành, một số trường hợp khi dùng hóa đơn điện tử, các đơn vị kinh doanh sẽ được miễn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Kế toán DN cần lưu ý điều này để tránh việc lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn khi không cần thiết.
5. Làm việc với cơ quan chức năng cần thiết
Bên cạnh các đầu việc đã nêu ở trên thì đầu năm 2021 cũng là thời điểm các kế toán doanh nghiệp phải thực hiện làm việc với các cơ quan chức năng: Cơ quan Bảo hiểm xã hội, Phòng Lao động Thương binh và Xã hội, Liên đoàn lao động,… để tiến hành các thủ tục cần thiết theo đúng quy định của pháp luật.
Trên đây, bài viết đã cập nhật tới kế toán doanh nghiệp những việc làm cần phải thực hiện đầu năm 2021.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TẠI HẢI PHÒNG
(Miễn phí báo cáo thuế quý đầu cho doanh nghiệp mới thành lập)
⇒ DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, THAY ĐỔI ĐĂNG KÝ KINH DOANH
⇒ DỊCH VỤ CUNG CẤP CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ TẠI HẢI PHÒNG
- Chữ ký số VIN-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số NEWTEL-CA giá 1.150.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số FAST-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
⇒ CUNG CẤP PHẦN MỀM HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ
⇒ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
⇒ DỊCH VỤ RÀ SOÁT, HOÀN THIỆN SỔ SÁCH KẾ TOÁN,
⇒ DỊCH VỤ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM
⇒TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN CHỨNG TỪ THỰC TẾ TẠI HẢI PHÒNG (1 kèm 1: 3.000.000/khoá)
https://www.facebook.com/dichvubaocaotaichinhtaihaiphong/
https://www.facebook.com/dayketoantonghoptaihaiphong
Các bạn nhớ like trang của mình nhé, Thanks!
Liên hệ: 037.5475.156 , 0945.071.586 (Mrs: Duyên)
KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
Phí chỉ từ 1.000.000đ/ quý
