Hàng hóa dịch vụ không phải kê khai tính nộp thuế với hàng hóa dịch vụ không chịu thuế và chịu thuế 0%

Giống nhau: Đều không phải nộp thuế

CHỈ TIÊU

KO KK TÍNH NT

KCT

0%

Viết hóa đơn

Giá bán là giá chưa có thuế, dòng thuế suất và tiền thuế không ghi, gạch chéo

Giá bán là giá thanh toán dòng thuế suất và tiền thuế không ghi, gạch chéo

Giá bán là giá thanh toán dòng thuế suất ghi 0%, tiền thuế bằng 0

GTGT đầu vào

Được khấu trừ thuế đầu vào

Không được khấu trừ thuế đầu vào

Được khấu trừ thuế đầu vào

Đối tượng áp dụng

Là những hàng hóa do người dân tự đánh bắt, tự trồng và thu hoạch

Là những loại vật tư, hàng hoá dùng cho các lĩnh vực như: Khuyến khích sản xuất nông nghiệp phát triển; Hỗ trợ tư liệu sản xuất trong nước không sản xuất được; Dịch vụ liên quan thiết thực, trực tiếp đến cuộc sống người dân và không mang tính kinh doanh; Liên quan đến nhân đạo…..

Là loại thuế áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình của doanh nghiệp chế xuất; hàng bán cho cửa hàng bán hàng miễn thuế; vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ một số trường hợp khác

Kê khai thuế GTGT đầu vào

Không phải phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Số thuế đầu vào được kt toàn bộ

Phải phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cho hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế dựa vào tỉ lệ % giữa doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không kê khai tính nộp thuế so với tổng doanh thu của hàng hóa thu được

Số thuế GTGT không được khấu trừ thì được hạch toán vào chi phí tính thuế TNDN, hoặc tính vào nguyên giá của TSCĐ

Không phải phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Số thuế đầu vào được kt toàn bộ

Kê khai thuế GTGT đầu ra

Không phải cộng giá trị hàng bán vào chỉ tiêu bán ra

Được thể hiện ở chỉ tiêu (26) trên tờ khai 01/GTGT

Tổng giá trị hàng bán được thể hiện ở chỉ tiêu (29) trên tờ khai 01/GTGT