Hạch toán sau thanh tra thuế, kiểm tra thuế
Các trường hợp thường gặp và cách xử lý kế toán :
1. Doanh nghiệp bị truy thu thuế của các năm trước :
N4211 Tổng số thuế bị truy thu kỳ trước
Có 3331 ( Số thuế GTGT bị truy thu )
Có 3334 (Số thuế TNDN bị truy thu) truy thu)
Có 3335 ( Số thuế TNCN bị truy thu)
Hạch toán sau thanh tra thuế
2. Doanh nghiệp bị xử phạt hành chính về thuế (phạt khai sai, phạt trốn thuế, phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế, ..). Doanh nghiệp lưu ý nếu không nộp kịp thời các khoản phạt này, nếu không sẽ phải nộp thêm 0,05% mỗi ngày trên tổng số tiền phạt chưa nộp (Điều 5, thông tư 153/2013/TT-BTC). Các khoản chi phí này doanh nghiệp ghi nhận tại ngày nhận được quyết định xử lý :
Nợ 811
Có 3339
3. Doanh nghiệp phát sinh tiền chậm nộp tiền thuế :
Nợ 811
Có 3339
4. Doanh nghiệp bị giảm lỗ được chuyển theo quyết định xử lý :
Đối với số lỗ bị giảm của các năm còn được chuyển đến kỳ tính thuế hiện tại thì khi lập quyết toán thuế TNDN các bạn lưu ý điền số lỗ được chuyển của các năm có liên quan theo số lỗ được chuyển theo quyết định .
5. Doanh nghiệp bị giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau (do sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, do chi phí không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh …). Đây là khoản thuế mà kỳ trước kế toán đã ghi nhận được khấu trừ mà lẽ ra toàn bộ hóa đơn này doanh nghiệp ghi nhận vào chi phí không được trừ của kỳ trước.
+ Xử lý trên sổ kế toán :
Nợ 4211
Có 1331
+ Xử lý trên tờ khai thuế GTGT : Trên tờ khai thuế GTGT tháng/quý tại kỳ nhận được quyết định xử lý vi phạm sau thanh tra, kiểm tra thuế kế toán kê khai số thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau bị giảm trên chỉ tiêu 37 ( Căn cứ công văn 4943/TCT-KK ngày 23/11/2015).
Ví dụ : Tháng 08/2020 Công ty N nhận được Quyết định về việc xử lý vi phạm về thuế qua kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế năm 2019, trong đó Điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ của năm 2019 là 100 triệu đồng thì Công ty N khai số thuế Điều chỉnh giảm vào chỉ tiêu “Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 08/2020 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tờ khai tháng 09/2020. Hạch toán sau thanh tra thuế
6. Một số khoản chi phí ghi nhận kỳ tính thuế trước nhưng đến kỳ hiện tại mới đủ điều kiện tính chi phí được trừ: Hạch toán sau thanh tra thuế
Ví dụ: Tiền thưởng trích trước nhưng đến thời hạn quyết toán chưa chi (công ty không trích lập quỹ dự phòng tiền lương). Hạch toán sau thanh tra thuế
Kế toán không thực hiện điều chỉnh hạch toán trên sổ sách kế toán . Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm nay (đủ điều kiện tính chi phí được trừ theo pháp luật thuế ) kế toán ghi nhận vào chỉ tiêu B11 “Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác”. Hạch toán sau thanh tra thuế
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TẠI HẢI PHÒNG
(Miễn phí báo cáo thuế quý đầu cho doanh nghiệp mới thành lập)
⇒ DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, THAY ĐỔI ĐĂNG KÝ KINH DOANH
⇒ DỊCH VỤ CUNG CẤP CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ TẠI HẢI PHÒNG
- Chữ ký số VIN-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số NEWTEL-CA giá 1.150.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số FAST-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
⇒ CUNG CẤP PHẦN MỀM HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ
⇒ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
⇒ DỊCH VỤ RÀ SOÁT, HOÀN THIỆN SỔ SÁCH KẾ TOÁN,
⇒ DỊCH VỤ LÀM BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM
⇒TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN CHỨNG TỪ THỰC TẾ TẠI HẢI PHÒNG (1 kèm 1: 3.000.000/khoá)
https://www.facebook.com/dichvubaocaotaichinhtaihaiphong/
https://www.facebook.com/dayketoantonghoptaihaiphong
Các bạn nhớ like trang của mình nhé, Thanks!
Liên hệ: 037.5475.156 , 0945.071.586 (Mrs: Duyên)
KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
Phí chỉ từ 1.000.000đ/ quý
Hạch toán sau thanh tra thuế
