Các tính khấu hao cho xe ô tô trên 1.6 tỷ 

Các tính khấu hao

Các tính khấu hao cho xe ô tô trên 1.6 tỷ 

Các tính khấu hao cho xe ô tô trên 1.6 tỷ của doanh nghiệp không kinh doanh lĩnh vực vận tải, chở khách, khách sạn, du lịch, làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô

Để các bạn hiểu hơn: KẾ TOÁN THUẾ HẢI PHÒNG lấy ví dụ cụ thể

– Công ty A mua 1 xe ô tô trị giá 2 tỷ, thuế GTGT 10% = 200 tr, Lệ phí trước bạ: 270tr. (Công ty không kinh doanh dịch vụ vận tải, hành khách …)

 Cách hạch toán hóa đơn mua ô tô trên 1,6 tỷ như sau: (Các tính khấu hao)

Nợ TK 211:  2.000.000.000 + (200.000.000 – 160.000.000): “Đây là phần thuế GTGT không được khấu trừ, cho vào nguyên giá”) = 2.040.0000.000
Nợ TK 133: 160.000.000 (Chỉ được khấu trừ phần giá trị 1,6 tỷ)
Có TK 331,112:  2.040.000.000

Lệ phí trước bạ:
Nợ TK 211: 270.000.000
Có TK 3339: 270.000.000
Nợ TK 3339: 270.000.000
Có TK 1111: 270.000.000

=> Tổng nguyên giá TSCĐ: 270.000.000 + 2.040.0000.000 = 2.310.000.000
Chú ý: Các Khoản chi phí phát sinh mua xe điều cộng vào nguyên giá

Các tính khấu hao

   Cách kê khai thuế:

– Trên phần mềm HTKK mới nhất đã bỏ các phụ lục đi, nên các bạn sẽ kê khai trực tiếp trên Tờ khai thuế 01/GTGT cụ thể như sau:

Chỉ tiêu 23: 2.000.000.000 (Kê khai theo số tiền chưa thuế trên hóa đơn)
Chỉ tiêu 24: 200.000.000 (Tổng số thuế GTGT đầu vào)
Chỉ tiêu 25: 160.000.000 (Số tiền thuế GTGT đươc khấu trừ)

– Nếu có phát sinh thêm các hóa đơn khác mà có thuế GTGT thì các bạn kê khai như hóa đơn đầu vào bình thường nhé

Cách tính khấu hao:

Tính khấu theo luật kế toán:
– Theo quy định tại Khung trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Thông tư 45/2013/TT-BTC: Xe ô tô có thời gian từ 6 – 10 năm.
– Công ty lựa chọn trích khấu hao 10 năm
-> Mức khấu hao hàng năm = (2.000.000.000+270.000)/10 = 227.000.000/năm.
=> Mức khấu hao hàng tháng = 275.000.000/12 = 18.916.666/tháng

Khi làm sổ sách thì kế toán hạch toán vào sổ sách: (Các tính khấu hao)
Nợ TK 642: 18.916.666/tháng
Có TK 214: 18.916.666/tháng

Tính khấu hao theo luật thuế:

1. – Đây là căn cứ để ghi nhận vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN cuối năm:
   – Vì chỉ được ghi nhận vào chi phí khi tính thuế TNDN là 1,6 tỷ (mà không phải là 2,27 tỷ) nên các bạn phải trừ phần lớn hơn 1,6 tỷ ra + phần thuế gtgt không được khấu trừ
   – Khoản khấu hao được khấu trừ theo quy định = (2,27 tỷ – 1,6 tỷ)+ (200tr -160tr = 40 tr -> tiền thuế gtgt không được khấu trừ) = 1.070.000.000
   => Khoản khấu hao của 1 năm = 1.070.000.000/10 =107.000.000(Vì khấu hao 10 năm nên chia cho 10)

=> Khoản khấu hao của 1 tháng = 107.000.000/12 = 8.916.666/ tháng

Kế toán ghi:

Nợ TK 642: 8.916.666/ tháng

Có TK 214: 8.916.666/ tháng

Lưu ý: Nếu có phát sinh chi phí vận chuyển sẽ tính vào nguyên giá của xe ô tô (Các tính khấu hao)

Các tính khấu hao

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TẠI HẢI PHÒNG

(Miễn phí báo cáo thuế quý đầu cho doanh nghiệp mới thành lập)

⇒ DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, THAY ĐỔI ĐĂNG KÝ KINH DOANH

⇒ DỊCH VỤ CUNG CẤP CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ TẠI HẢI PHÒNG

1. Chữ ký số VIN-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
2. Chữ ký số NEWTEL-CA giá 1.150.000 vnđ / 3 năm.
3. Chữ ký số FAST-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.

⇒ CUNG CẤP PHẦN MỀM HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ

200 số : 600.000 vnđ

300 số: 900.000 vnđ

500 số 1.200.000 vnđ 

⇒ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI

⇒ DỊCH VỤ RÀ SOÁT, HOÀN THIỆN SỔ SÁCH KẾ TOÁN,

⇒ DỊCH VỤ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM

⇒TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN CHỨNG TỪ THỰC TẾ TẠI HẢI PHÒNG (1 kèm 1: 3.000.000/khoá)

https://www.facebook.com/dichvubaocaotaichinhtaihaiphong/

https://www.facebook.com/dayketoantonghoptaihaiphong

Các bạn nhớ like trang của mình nhé, Thanks!

Liên hệ:  037.5475.156, 0945.071.586 (zalo) (Mrs: Duyên)

KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI

Phí chỉ từ 1.000.000đ/ quý